Как получить налоговый вычет после покупки земельного участка под ИЖС

Покупатели земельных участков под ИЖС вправе получить имущественный налоговый вычет. Налоговый вычет – это льгота, которая позволяет налогоплательщику вернуть часть денег, которые он уплатил в качестве налога на доход физических лиц.

Важно: имущественный вычет за покупку земельного участка можно получить только в случае строительства на нем жилого дома, либо приобретения участка с жилым домом. Подать заявку на вычет получится только после того, как дом будет достроен и зарегистрирован в Росреестре.

Статья по теме:

Жилой дом, дачный или садовый

Кто может получить имущественный вычет

Налоговый вычет доступен гражданам РФ, которые платят НДФЛ в размере 13 %. Для получения вычета нужно быть налоговым резидентом РФ: находиться на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев.

Лица, которые не платят НДФЛ, не могут получить налоговый вычет.

Налоговый вычет не предусмотрен:

безработным, в том числе тем, кто получает пособие по безработице,
ИП на упрощенной системе налогообложения,
самозанятым, которые платят налог на профессиональный доход,
пенсионерам,
если у них нет дохода, облагаемого налогом по ставке 13%.

Также имущественный вычет не предусмотрен в следующих случаях:

если оплата участка и строительства дома произведена не за счет доходов собственника: например, за счет средств работодателей, за материнский капитал, либо бюджетные средства,
если сделка заключалась с взаимозависимым гражданином: близким родственником, а также опекуном, либо подопечным.

Имущественный вычет предусмотрен при приобретении в общую долевую собственность. На долю недвижимости, купленную до 1 января 2014 года, размер вычета распределяется между совладельцами пропорционально их долям. На долю, купленную после 1 января 2014 года, имущественный вычет распределяется между собственниками пропорционально их расходам на покупку или постройку недвижимости в пределах лимита вычета.

Источники доходов, которые подлежат имущественному вычету

До 2021 года имущественному вычету подлежал НДФЛ по ставке в 13 %, если доход был не от долевого участия в организациях или выигрыша в лотереях и азартных играх.

После 2021 года список доходов, подлежащих вычету, ограничили. К ним теперь относятся:

доходы, которые налогоплательщик получает за работу – заработная плата, прибыль с договоров оказания услуг, ГПХ,
доходы от продажи имущества, за исключением ценных бумаг,
доходы от сдачи имущества в аренду,
доходы в виде стоимости имущества, полученного в порядке дарения,
страховые выплаты и выплаты по негосударственному пенсионному обеспечению, которые подлежат налогообложению.

Условия получения налогового вычета при покупке земельного участка под ИЖС

Получить имущественный вычет можно только в случае, если на участке построен жилой дом и на него зарегистрированы права собственности. При этом, вычет относится не только к покупке земельного участка, а ко всем тратам на застройку за некоторыми исключениями. Получить имущественный вычет можно при покупке недостроенного дома, если это будет указано в договоре. Земельный участок должен располагаться на территории РФ.

Траты, которые НЕ подлежат возмещению за счет имущественного вычета:

покупка оборудования и инструментов для застройки,
покупка мебели, бытовой техники и прочих вещей, не относящихся к строительству,
услуги риэлтора,
услуги дизайнера для благоустройства дома, либо участка.

При покупке земельного участка под ИЖС, нужно, чтобы участок соответствовал целевому назначению, которое складывается из категории земель и ВРИ.

Статьи по теме:

Имущественный налоговый вычет выдают единожды. При этом, с 1 января 2014 года лимит вычета не привязан к объекту. Если недвижимость была куплена после этой даты, вычет можно применять к нескольким сделкам, если лимит не израсходовался. Лимит и условия вычета определяются по дате регистрации права собственности на недвижимость.

Сколько средств можно вернуть с помощью имущественного вычета

С использования личных средств

При приобретении участка под ИЖС за свои деньги, максимальная сумма, на которую можно оформить имущественный вычет в 13 % – 2 млн рублей. Если посчитать 13 % от 2 миллионов рублей, получится 260 тыс. рублей.

С оформления кредита

Если ипотека была оформлена с 1 января 2014 года, максимальная сумма для оформления вычета в 13 % – 3 млн рублей. В этой ситуации вернется 390 тыс. рублей. Если ипотека оформлялась до 1 января 2014 года, имущественному вычету подлежит 13 % от всей переплаты по кредиту.

Важно: налоговый вычет не возмещает основную сумму долга – только проценты по ипотеке. Кредит должен быть целевым – получить имущественный вычет за потребительский кредит не получится.

Основной вычет на приобретение участка с домом и вычет на ипотечные проценты суммируются. Благодаря этому максимальная сумма, которую государство возвращает в виде излишне уплаченного налога, достигает 650 тыс. рублей.

Способы получения имущественного вычета

Через ФНС

В этом случае потребуется подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую службу. Декларацию можно подать, начиная со следующего года после регистрации права собственности на жилой дом. Например, если вы построили дом в 2022 году, подать на имущественный вычет можно в 2023 году. Формы декларации регулярно меняются. Проверьте, чтобы документ был составлен по форме, актуальной для года, в котором вы декларируете доход и собираетесь получить имущественный вычет.

Список дополнительных документов:

справка о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц (раньше была справка по форме 2-НДФЛ),
выписка из ЕГРН, которая подтверждает регистрацию права собственности,
при погашении процентов по целевым займам – целевой кредитный договор или договор ипотеки,
копии платежных документов, которые подтверждают приобретение имущества, либо уплату процентов по кредиту,
если состоите в браке – копию свидетельства о браке и письменное соглашение о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами,
заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога.

Проще всего подать документы через личный кабинет налогоплательщика. В этом случае можно даже не брать у работодателя справку о доходах – эти сведения автоматически отображаются в ЛКН. Но при желании можно предоставить все документы в налоговый орган по месту жительства. Далее будет проходить налоговая камеральная проверка, которая может длиться до 3 месяцев. Если право на вычет будет установлено, его переведут на счет, указанный в заявлении. Решение о переводе занимает до 10 дней, а перевод денег может быть осуществлен в течение месяца.

Через работодателя

В этом случае можно обратиться за имущественным вычетом в том же году, в котором было зарегистрировано право собственности на жилой дом. Если оформлять имущественный вычет через работодателя, средства имущественного вычета не будут поступать на счет – НДФЛ просто не будет вычитаться из зарплаты. А НДФЛ, который был удержан с начала года до месяца, когда сотрудник принесет заявление, вернут. Соответственно, средства от имущественного вычета будут поступать ежемесячно, а не раз в год.

Чтобы получить вычет у работодателя, нужно получить в налоговой уведомление, которое будет приложено к заявлению на предоставление вычета.

Список документов для получения уведомления в ФНС:

заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет – в произвольной форме,
справка о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц (раньше была справка по форме 2-НДФЛ),
выписка из ЕГРН, которая подтверждает регистрацию права собственности,
при погашении процентов по целевым займам – целевой кредитный договор или договор ипотеки,
копии платежных документов, которые подтверждают приобретение имущества, либо уплату процентов по кредиту,
если состоите в браке – копию свидетельства о браке и письменное соглашение о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

Уведомление будет готово в течение 30 дней. Его надо получить в налоговой и отнести в бухгалтерию вместе с заявлением предоставить вычет. После этого НДФЛ с зарплаты не будут удерживать до того момента, как весь имущественный вычет не будет предоставлен.

Важно: если в налоговую службу подаются копии документов, необходимо держать наготове оригиналы, так как их может проверить налоговый инспектор.

Упрощенный налоговый вычет

В этом случае, имущественный вычет можно получить без подачи документов в ФНС. Налоговая служба сама обратится к налогоплательщику в личном кабинете сайта ФНС с предзаполненным заявлением на получение налогового вычета в упрощенном порядке. Если налогоплательщик согласен, он отправляет заявление, которое подписано с помощью ЭЦП. Для упрощенного порядка предусмотрены сокращенные сроки: один месяц на проведение камеральной проверки и до 15 дней на возврат налога.

В этом случае налоговые органы получают информацию от банков/налоговых агентов – участников информационного обмена с ФНС России, которые добровольно передают информацию в налоговые органы о заработке и тратах налогоплательщика. На сайте ФНС можно изучить перечень банков – налоговых агентов, которые сотрудничают с ФНС в рамках программы.

Шаблоны и образцы документов для предоставления в ФНС можно скачать на официальном сайте налоговой службы.

Если вас интересует участок под строительство жилого дома, обратитесь в «Земельный Экспресс». Мы торгуем участками по Московской области и не являемся посредниками, поэтому цена будет минимальной. У нас большой ассортимент участков: мы занимаемся застройкой дачных поселков, также есть участки с готовой инфраструктурой.

Обратитесь за консультацией по телефону: +7 (495) 132-04-50. Наш специалист вас проконсультирует.